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 2017年企业所得税怎么申报企业所得税怎么做账

时间:2017-02-16 14:11:42 浏览:

 

作者: 江苏注册公司

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 2017年企业所得税怎么申报企业所得税怎么做账
 
  记账报税
记账报税
 
  1。按月或按季计算应预缴所得税额:
 
  借:所得税
 
  贷:应交税金--应交企业所得税
 
  2。缴纳季度所得税时:
 
  借:应交税金--应交企业所得税
 
  贷:银行存款
 
  3。跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
 
  借:以前年度损益调整
 
  贷:应交税金--应交企业所得
 
  4。缴纳年度汇算清应缴税款:
 
  借:应交税金--应交企业所得税
 
  贷:银行存款
 
  5。重新分配利润
 
  借:利润分配-未分配利润
 
  贷:以前年度损益调整
 
6。年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
 
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
 
  贷:以前年度损益调整
 
  7。重新分配利润
 
  借:以前年度损益调整
 
  贷:利润分配-未分配利润
 
  8。经税务机关审核批准退还多缴税款:
 
  借:银行存款
 
  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
 
  9。对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
 
  借:所得税
 
  贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
 
  10。免税企业也要做分录:
 
  借:所得税
 
  贷:应交税金--应交所得税
 
  借:应交税金--应交所得税
 
  贷:资本公积
 
  借:本年利润
 
  贷:所得税
 
  相信有不少的会计朋友,在初入行的时候,对于所得税的概念,很熟悉,但在实际操作中,总是感到无所适从,觉得很抽象。现简单介绍一下,如何在网上申报企业所得税,以供初入行的会计朋友参考。
 
  (一)先登录到国税网,以东莞国税局为例
 
  (二)点击网上办税,红色方框,
 
  (三)输入本企业的纳税编号及密码,验证码,
 
  (四)点击网上拓展
 
  (五)进入网上拓展界面,点击我要申报,下载ADOBEREADERXI10。0软件,
 
  (六)下载完成后,安装
 
  再次点击,我要申报,先要申报月财务报表(资产负债表及利润表)
 
  (七)申报成功后,再点击我要申报,在界面的左方中间位置,找到企业所得税月(季)度申报,点击我要申报,下载所得税的PDF文档,打开后,如图所示
 
  (八)如果填报的是第二第三第四季度的企业所得税,则需要以6月份,9月份,12月份的利润表为基础,减去上一季度的本年累计营业收入,本年累计营业成本,本年累计利润总额后的数据直接填写。
 2017年企业所得税怎么申报企业所得税怎么做账
 
  企业所得税先缴纳后计提:缴纳时:借:应交税费—应交所得税贷:银行存款计提时:借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税结转时:借:本年利润贷:所得税费用                                                                         
 
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